La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local qui concerne la grande majorité des entreprises françaises, y compris les micro-entrepreneurs. Chaque année, son calcul et ses règles soulèvent de nombreuses questions. En 2025, il est essentiel de bien comprendre comment fonctionne la CFE pour éviter les mauvaises surprises et optimiser sa fiscalité.
Qu’est-ce que la CFE ?
La CFE fait partie de la Contribution Économique Territoriale (CET), avec la CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, supprimée progressivement depuis 2023).
Elle est due par toutes les entreprises et indépendants qui exercent une activité professionnelle non salariée au 1er janvier de l’année.
En résumé : si vous avez un numéro SIRET actif, vous êtes probablement concerné par la CFE.
Qui doit payer la CFE en 2025 ?
La CFE s’applique à :
-
Les sociétés (SARL, SAS, EURL, SASU, etc.)
-
Les micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
-
Les professions libérales
-
Les artisans et commerçants
Exonérations possibles
Certaines situations permettent d’être exonéré :
-
Première année d’activité (exonération totale automatique)
-
Entreprises avec un chiffre d’affaires inférieur à 5 000 € (exonération depuis 2019)
-
Activités agricoles, pêcheurs, artistes auteurs, etc. (cas particuliers fixés par le Code Général des Impôts)
Comment est calculée la CFE en 2025 ?
Le calcul repose sur la valeur locative des biens immobiliers utilisés par l’entreprise (bureau, local, atelier, entrepôt, etc.), à laquelle s’applique un taux décidé par la commune.
Formule simplifiée :
CFE = Base d’imposition (valeur locative) x Taux fixé par la commune
En pratique :
-
Si vous exercez sans local commercial dédié (par exemple consultant à domicile), vous payez une cotisation minimale, dont le montant varie selon la commune.
-
Si vous avez un bureau ou un local commercial, la CFE dépend de la valeur locative cadastrale de ce bien.
Quand et comment payer la CFE ?
-
Date limite 2025 : 15 décembre 2025 (télépaiement obligatoire sur impots.gouv.fr)
-
Possibilité d’opter pour :
-
Un acompte en juin (si CFE > 3 000 € l’année précédente)
-
Un prélèvement mensuel pour lisser la charge fiscale
-
Exemple concret de calcul CFE
-
Un consultant domicilié chez lui (sans local pro dédié) paiera la cotisation minimale, par exemple 250 € (selon la commune).
-
Une boutique avec une valeur locative de 10 000 € et un taux communal de 3 % → CFE = 300 €.
-
Une PME avec un entrepôt (valeur locative 50 000 €, taux 2,5 %) → CFE = 1 250 €.
Nouveautés et changements pour 2025
-
Suppression définitive de la CVAE : la CFE devient le seul pilier de la CET.
-
Confirmation des exonérations pour CA < 5 000 € : avantageux pour les micro-entrepreneurs.
-
Certaines communes revoient leurs taux de CFE : vérifiez chaque année votre avis d’imposition.
Comment optimiser sa CFE ?
-
Vérifier son éligibilité aux exonérations (CA < 5 000 €, première année d’activité, professions spécifiques).
-
Contester une base locative trop élevée : possible si vos locaux ont une valeur surévaluée.
-
Demander une exonération temporaire (ex : implantation dans une zone franche urbaine, ZFU).
-
Adapter la domiciliation : certaines villes appliquent des taux plus favorables.
FAQ sur la CFE 2025
Est-ce que les micro-entrepreneurs paient la CFE ?
Oui, sauf exonération pour CA < 5 000 € ou première année d’activité.
La CFE est-elle déductible ?
Oui, c’est une charge déductible du résultat imposable pour les entreprises au régime réel.
Puis-je payer en plusieurs fois ?
Oui, via le prélèvement mensuel proposé par l’administration fiscale.
À retenir
-
La CFE est due par presque toutes les entreprises exerçant une activité en France.
-
Le montant dépend de la commune et de vos locaux, avec une cotisation minimale pour les indépendants sans local dédié.
-
En 2025, la suppression de la CVAE rend la CFE encore plus centrale dans la fiscalité locale des entreprises.
